近日,这家曾沾上DPU概念使其股价飞起的左江科技股份有限公司(简称*ST左江),被证监会通报2023年披露的财务信息严重不实,涉嫌重大财务造假。

电子工程专辑讯 近日,这家曾沾上DPU概念使其股价飞起的左江科技股份有限公司(简称*ST左江),被证监会通报2023年披露的财务信息严重不实,涉嫌重大财务造假。

*ST左江在2019年10月29日上市,不过该公司2022年年度经审计后的净利润(扣除非经常性损益前后孰低)为负值且营业收入低于1亿元,2023年5月4日,公司被实施退市风险警示,股票简称由“左江科技”变更为“*ST左江”。

尽管如此,*ST左江股价不跌反涨,仍一路走高,最高达299.8元/股,创造了“史上最贵ST股”神话。

据*ST左江披露的2023年三季报显示,公司2023年前三季度实现营业收入3372.21万元,亏损-9732.73万元。在2023年四季度实现扭亏或营收过亿元,难度较大,退市风险较高。此外,该公司2022年度被出具了保留意见的审计报告,若2023年*ST左江经审计的净利润为负值且营业收入低于1亿元,或者公司2022年年报保留意见未消除,且2023年被出具非标准的审计报告,该公司仍面临退市风险。

自2023年11月24日,证监会对退市风险公司*ST左江立案调查。

据证监会通报*ST左江财务造假案阶段性调查进展情况,证监会指出,现已初步查明,*ST左江2023年披露的财务信息严重不实,涉嫌重大财务造假。该案目前正在调查过程中,我会将尽快查明违法事实,依法严肃处理。我会始终将保护好投资者特别是中小投资者合法权益作为一切工作的出发点和落脚点。

*ST左江是谁?

*ST左江并没有官网,从公开资料显示,北京左江科技股份有限公司于2007年08月22日在海淀分局登记成立,法定代表人张军。在2021年12月,该公司入选北京市2021年度第六批“专精特新”中小企业名单。公司的经营范围包括技术开发、技术服务;软件开发;销售电子产品等。

根据该公司的IPO招股书显示,*ST左江致力于国家网络信息安全领域核心技术的研发与应用,主要从事网络信息安全应用相关的硬件平台、板卡的 设计、开发、生产与销售。

*ST左江的主营业务包括产品销售,受托研发和其他业务。

网络信息安全产品销售主要包括集成了自主研发设计的软件的各种规格和型号的安全异构双主机系列平台、安全同构双主机系列平台。从营收占比来看,该公司主营业务将近九成以上来自于产品销售。

主营业务结构,来源*ST左江IPO招股书

据介绍,安全异构双主机系列平台在系统中整合了冯诺依曼架构和哈佛架构两种不同系统结构的处理器;安全同构双主机平台采用架构相同的双处理器并行协同进行数据处理,通过两个处理器间专用芯片实现双处理器处理数据高度共享和并行处理。

其中在售的两款产品在2013年-2016年之间的营收占比波动变化较大,在2013年、2014年、2016年均是安全异构双主机系列平台收入占比更高,最高可达七成。在2015年,这两款产品的营收占比调换,安全同构双主机系列平台营收占比高达72.48%。

产品销售业务收入构成结构,来源*ST左江IPO招股书

在受托研发业务上,公司产品主要包括整机类和部件类,该营收收入也是断断续续的,不同产品业务在不同年份的营收直接为零。比如专用芯片技术方案在2013年和2015年的营收为零。

受托研发业务收入构成结构,来源*ST左江IPO招股书

专用芯片技术方案上是*ST左江根据客户特定需求进行具备不同功能属性数字芯片、模拟芯片和数模混合芯片的定制开发,形成专用芯片技术方案。

*ST左江对前五大客户具有严重的依赖性,可以说是全部的营收全靠这五位大客户提供。

前五大客户销售的情况,来源*ST左江IPO招股书

尽管如此,2013 年、2014 年、2015 年和 2016 年 1-6 月,*ST左江的综合毛利率能分别达到 80.84%、64.27%、68.98%和 69.81%,直达七成,甚至冲上了八成的毛利率。

在研发投入上,该公司在2016-2019期间累计投入5789万。截至2019年9月,该公司的员工比例中,研究生及以上学历26人,本科生77人,总员工149人。

*ST左江为何能借DPU概念乘风起航?

*ST左江受到投资热的看好,也是因GPU受人工智能而火,DPU概念也受到更多的关注。

*ST左江对外投资子公司,来源企查查

*ST左江控股子公司成都北中网芯科技有限公司(以下简称北中网芯)在2023年迎来新投资方,包括海南量子永昌创业投资基金合伙企业(有限合伙)、成都鼎兴量子投资管理有限公司和江苏亚禾投资管理有限公司。

公开资料显示,北中网芯成立于2020年4月,北中网芯致力于集成电路设计开发和销售,涉及网络安全、通信、储存等领域,主要产品有数据处理芯片、VPN、智能网卡DPU、DPI及相关基础平台和SDK开发库等。历史融资情况如下:

成都北中网科技有限公司融资情况

在2022年11月13日,北中网芯推出的鲭鲨NE6000系列网络数据处理芯片(DPU)流片成功,在2022年12月的发布会上官方介绍称,该款芯片是业内首颗从设计,制造,封测,产品化完全实现了国产化自主可控并流片成功的可编程DPU芯片。

*ST左江对该款自研DPU芯片的定位是对标英伟达。在回复2022年年报问询函时,*ST左江称,其产品NE6000与国外同类产品的差异主要体现在芯片工艺不同,NE6000研制对标英伟达(Nvidia)2020年推出的上一代Bluefield2DPU。

*ST左江借DPU概念带飞股价的起飞。

深交所在2023年11月16日对*ST左江下发关于DPU芯片销售收入的三季报问询函。

2023年12月12日,*ST左江回复深交所称,2023年前三季度DPU芯片销售收入除北京昊天旭辉科技有限责任公司(以下简称“昊天旭辉”)销售外,没有其他芯片销售收入实现。此前,*ST左江披露,与昊天旭辉交易400片“NE6000”系列DPU芯片,金额为1261万元。

此前,NE6000系列芯片与北京昊天旭辉科技有限责任公司签署合同,称在2023年1月3日完成交付400片“NE6000”系列DPU芯片订单,金额为1261万元。不过现被曝,该交易信息有假,400片NE6000芯片有370片存储在仓库中,有20片由销售人员带入市场进行推广,剩余10片用来做研发使用。

还有关于*ST左江控股子公司左江韶关与旭辉科技、众源时空签订价值5100万元的《三方采购合作协议》,众源时空通过旭辉科技采购左江韶关20000套网络适配设备,该收入也无法确认。公告称,由于众源时空大数据云中心项目设计难度复杂等多重因素,致使该交易无法进行交付验收,*ST左江在2023年也无法确认相关收入,具体依据众源时空的需求等确定,需要在众源时空验收后才能确认收入。

众源时空大数据云中心项目号称投资逾十亿元,但被曝光现该地仍杂草丛生,尚无开工迹象。*ST左江的客户与子公司背后,存在着复杂的利益商业关系网。

在股价上,1月12日至1月23日,*ST左江的股价涨幅异常,从21.84元/股涨至53.02元/股,股价涨幅超140%,被发起停牌公告,经申请其股票自1月24日开市起停牌,停牌时间不超过5个交易日。在2023年,*ST左江的股价也曾被从百元不到涨至最高299.8元每股,自此在二级市场诞生了“史上最贵ST股”的神话。

从财务数据显示,上市以来,*ST左江的营收从2019年的2.19亿元,一路降至2022年的0.59亿元,归母净利润分别为0.89亿元、0.94亿元、0.06亿元、-1.47亿元,营收持续下滑,在今年的1月20日,*ST左江财务总监已宣布辞职。

根据*ST左江2023年半年报披露,*ST左江的法定代表人为张军,公司控股股东、实际控制人为张军、何朝晖、张漪楠、何培翛,且四人为一致行动人。

证监会指出,上市公司财务造假严重误导中小投资者交易决策,必须予以严厉打击。我会将继续保持“零容忍”执法高压态势,从严从快查处各类造假行为,强化行政民事刑事立体追责。严格执行退市制度,使造假“保壳”者“应退尽退”,让造假乱市者付出惨痛代价。

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